【48812】留抵税额和账上不一致怎样调整

  企业依据税法规则应交纳的各种税费包含：增值税、消费税、城市保护建造税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、乡镇土地使用税、教育费附加、印花税、犁地占用税、契税、车辆购置税等。

  企业应经过“应交税费”科目，核算各种税费的应交、交纳等状况。应交纳的各种税费等计入该科目贷方，实践交纳的税费计入该科目借方；期末余额一般在贷方，反映企业没有交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或没有抵扣的税费。本科目按应交税费项目设置明细科目进行明细核算。

  企业代扣代交的个人所得税，也经过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税、犁地占用税、契税、车辆购置税等不需要估计应交数的税金，不经过“应交税费”科目核算。